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中國教育發展基金會財務管理辦法

2019年04月22日 15:27     來源:中國教育發展基金會

山东体彩11选五走 www.vjeya.com 第一章 總 則

第一條 為規范和加強中國教育發展基金會財務管理,根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國慈善法》《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》和有關法律法規,結合工作實際,制定本辦法。

第二條 中國教育發展基金會財務管理堅持依法依規、科學規范、勤儉節約、安全高效的原則。

第三條 中國教育發展基金會財務管理的主要任務是:健全財務制度,完善工作規程,加強財務監督檢查;管理各項收入,降低成本費用,合理安排使用各項資金;加強經濟核算,提高資金使用效益;強化資產管理,保障資產安全完整;開展財務分析,為決策管理提供支持和依據;規范財務信息披露,依法推進財務公開。

第二章 財務管理體制

第四條 中國教育發展基金會執行《民間非營利組織會計制度》,實行“統一領導,集中核算”的財務管理體制。

第五條 中國教育發展基金會理事會審議年度收支預算決算和財務報告,并決定財務工作中的重大問題。

第六條 財務日常管理工作實行秘書長負責制,分管財務的副秘書長具體負責中國教育發展基金會的財務工作;財務部在分管副秘書長的領導下統一管理財務工作。

第七條 中國教育發展基金會的財務人員必須具備從事財務工作的專業知識和技能,熟悉國家有關法律、法規和相關財務會計制度,遵守職業道德。

第八條 中國教育發展基金會進行年檢(年報)、換屆、更換法定代表人以及清算時,應當進行財務審計。

第三章 預算管理

第九條 中國教育發展基金會根據年度工作計劃和任務,堅持“量入為出、收支平衡”的原則,編制年度財務預算,預算內容包括收入預算和支出預算。

第十條 預算編制工作由財務部負責,其余各部門配合。各部門根據工作計劃編制部門年度預算,收入預算參考上年預算執行情況及業務發展計劃合理預測編制,支出預算(業務活動成本和管理費用)本著量入為出、厲行節約的原則,按照相關費用標準或工作量測算編制。財務部匯總編制中國教育發展基金會收入預算和支出預算。

第十一條 財務部匯總編制的收入預算和支出預算報中國教育發展基金會秘書長辦公會審核通過,形成年度財務預算,經理事長辦公會審議報理事會批準后執行。

第十二條 各部門須嚴格執行年度財務預算,除因工作計劃、工作內容或人員有較大變化,需要通過預算調整程序核準新的預算外,一般不予調整。本年度季末和年末,財務部應總結、分析預算執行情況及存在的問題,提出改進意見,報分管財務的副秘書長核準后,將預算執行情況反饋至各部門。

第四章 收入管理

第十三條 嚴格依法募集社會捐贈款物,分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十四條 根據各項收入性質嚴格劃分政府購買服務收入、政府委托項目資金收入、限定性捐贈收入、非限定性捐贈收入和其他收入,各項收入均納入年度預算統籌計劃。

第十五條 各項收入均歸口由財務部統一管理和核算,嚴格管理捐贈票據及其他票據的使用和簽發。

第五章 支出管理

第十六條 各項支出應按照理事會批準的年度預算執行。

第十七條 對于社會捐贈中的限定性捐贈,應尊重捐贈者意愿,并嚴格按照協議要求進行支出;對于社會捐贈中的非限定性捐贈,應用于符合捐贈者意愿和中國教育發展基金會章程業務范圍的支出;對于政府委托的項目資金,應會同委托單位制定項目管理辦法并嚴格按照辦法規定進行支出。

第十八條 各項支出嚴格執行“一支筆”審批制度,即秘書長或其授權人,部門主任對本部門的各項支出進行審核并簽字。重大經濟事項須經理事長辦公會或理事會討論決定。

第六章 成本(費用)管理

第十九條 成本核算的基本任務是反映項目管理、執行和服務過程的各項耗費,并結合預測、計劃、控制、分析和考核,合理安排使用人力、物力、財力,降低成本(費用),改善項目管理,為事業發展建立良好的基礎。

第二十條 成本(費用)一般包括項目資助成本、項目服務成本、管理費用和籌資費用。中國教育發展基金會根據《民間非營利組織會計制度》進行項目成本核算。

第二十一條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等,需向捐贈人提供項目或活動成本估算,由財務部與相關項目管理部門負責。在提交成本估算前,應經秘書處批準。項目成本(費用)估算,按照成本核算的原則和方法進行,必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。

第七章 資產管理

第二十二條 中國教育發展基金會的資產包括流動資產、固定資產、捐贈物資、低值易耗品等。

第二十三條 流動資產管理。流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收及暫付款項等。

(一)現金及存款管理。中國教育發展基金會應嚴格執行《現金管理條例》《銀行結算辦法》等國家有關規定,加強內部管理。現金、銀行存款應做到日清月結,定期清查盤點。

(二)銀行賬戶管理。中國教育發展基金會嚴格按照國家有關銀行賬戶管理規定,開設銀行賬戶,各項收支必須納入中國教育發展基金會規定的賬戶核算。

(三)應收及暫付款管理。應收及暫付款是中國教育發展基金會對單位或個人的一種債權。財務部應加強對應收和暫付款的管理,及時清理、收回或清算應收和暫付款,防止長期掛賬。各部門應注意履行合同約定,維護中國教育發展基金會權益。

(四) 中國教育發展基金會為確保資金安全,除購買國債外,不進行任何有形和無形資產的投資活動。

第二十四條 固定資產管理。固定資產是用于中國教育發展基金會業務活動,單位價值在1000 元以上,使用期限在一年以上的辦公設備或其他設施。

(一)固定資產按用途分類管理,并建立驗收、領發、保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度,做到賬賬相符,賬實相符。

(二)加強對固定資產報廢、處理的管理,確屬不能或不宜使用的固定資產,可以作報廢處理;確屬閑置不需要的固定資產,應按規定的程序處理,避免積壓,造成損失浪費。

第二十五條 低值易耗品管理。低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產標準的辦公用品等。低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須依規按程序審批。在保證工作需要的前提下,降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

第二十六條 捐贈物資的管理。捐贈物資是募集到的各類捐贈實物。捐贈物資應嚴格按捐贈人的意愿和協議規定使用,在捐贈物資無法用于符合其目的的用途時,可以依法拍賣或者變賣,所得收入用于捐贈目的。

第八章決算管理

第二十七條 年度財務決算是年度會計期間中國教育發展基金會的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映。

第二十八條 中國教育發展基金會嚴格按照國家有關財務會計制度規定,在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上,以年度內發生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據,認真做好財務決算編制工作,做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

第九章 財務報告和財務分析

第二十九條 財務報告是反映中國教育發展基金會一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件,包括財務報表和財務情況說明書。中國教育發展基金會應按照規定及時向主管部門和民政、稅務部門以及其他有關報表使用者提供財務報告。

第三十條 財務分析的主要內容包括:預算執行情況,資金運用情況,成本(費用)情況,財產物資的使用、管理情況等。財務部應結合項目管理和服務特點,建立科學合理的財務分析指標,通過財務分析反映業務活動和經濟活動的效果。分析結果應及時報送秘書處和理事會,為其進行決策提供科學可靠的依據。

第三十一條 財務報告和財務分析要做到數字準確、內容完整、賬表相符、報送及時。

第十章 財務會計信息披露

第三十二條 中國教育發展基金會建立定期財務信息披露制度,依法依規披露真實、及時、公允的財務會計信息,公布審計報告和財務會計報告。

第三十三條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成?;峒票ū戇ㄗ什赫?、業務活動表和現金流量表;會計報表附注說明中國教育發展基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第三十四條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務部負責按會計制度核算并編制,報秘書處批準后方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告,由財務部按規定報請批準后方可對外披露。

第十一章 財務監督

第三十五條 財務監督包括對預算管理、收入管理、支出管理、成本(費用)管理、資產管理、決算管理等方面的監督。

第三十六條 中國教育發展基金會依法接受教育、審計、財政、稅收等部門的財務監督,并通過財務信息披露的方式接受社會各界的監督。

第三十七條 中國教育發展基金會結合內控要求建立內部財務監督制度,采取事前、事中和事后監督等多種形式,堅持日常監督和專項監督相結合。對違反財務制度的行為,要及時予以制止和糾正。

第三十八條 每個財務年度終了,中國教育發展基金會聘請會計師事務所對過去一年的財務收支等業務進行審計。對于重大項目,根據有關規定和協議要求,進行專項審計。

第十二章 附則

第三十九條 本辦法與財務部職責和各崗位職責、會計核算與資金管理辦法、預決算管理辦法、差旅費管理辦法、資產管理辦法等共同組成中國教育發展基金會財務管理的規范體系。

第四十條 本辦法由中國教育發展基金會財務部負責解釋。

第四十一條 本辦法經中國教育發展基金會第三屆理事會第四次會議審議通過,自印發之日起執行。

 
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