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中國教育發展基金會會計檔案管理制度

2019年04月19日 08:51     來源:中國教育發展基金會

山东体彩11选五走 www.vjeya.com 第一條  為了加強中國教育發展基金會(以下簡稱“教育基金會”)會計檔案的管理,提高會計檔案保管的合理性、安全性和完整性,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國檔案法》和財政部《會計檔案管理辦法》的規定,結合基金會工作實際,制定本制度。

第二條  教育基金會財務部負責會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱、銷毀及移交等工作。檔案必須由專人負責妥善保管,存放有序,查找方便,嚴防毀損、散失和泄密?;峒頻蛋副9艿氐閿弒竿晟頻姆萊?、防霉、防蛀、防火等條件。

第三條  教育基金會會計檔案的范圍

(一)會計憑證類,包括:原始憑證、記賬憑證及其他會計憑證等。

(二)會計賬簿類,包括:總賬、明細賬、日記賬及相關輔助賬等。

(三)財務會計報告類,包括:月、季、年度會計報表、年度工作報告、審計報告及財務情況匯報等。

(四)其他會計資料類,包括:銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案保管清冊、銷毀清冊、固定資產盤點表及財務電子數據資料等。

第四條  教育基金會會計檔案的整理

(一)會計憑證類

1.記賬憑證應按月打印,與原始憑證一并裝訂,裝入記賬憑證專用卷盒。卷盒封面檔案內容應填寫齊全,包括:立檔單位名稱、會計年度、啟用日期、冊數、憑證號數、裝訂人簽章等,并按要求進行數據備份。

2.會計年度終了后,將全部記賬憑證整理立卷,編號管理。

(二)會計賬簿類

會計年度終了后,打印全年會計賬簿,按照總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬和輔助賬的順序進行裝訂、編號。裝訂后的會計賬簿應牢固、平整。

(三)財務會計報告類

會計報表、財務報告、審計報告等編制完成并按時報送后,留存報表均應統一歸檔保管。

(四)其他會計資料類

教育基金會其他會計資料均應編入相應的會計檔案保管清冊、移交清冊、銷毀清冊等,并定期分類整理歸檔。

第五條  教育基金會會計檔案的查閱、復印

(一)會計原始檔案原則上不得借出,因特殊需要(如審計、監察工作等)查閱時,須報財務主管領導批準,但不得拆散原卷冊。

(二)會計原始檔案的復印,須經主管財務的秘書長同意。查閱過程中會計檔案管理人員不得離開現場,查閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與查閱無關的內容。

第六條 教育基金會會計檔案的保管

(一)教育基金會財務部應嚴格按照上述歸類方法將會計檔案整理立卷,并編制《會計檔案保管清冊》,由會計檔案管理人員負責登記。

(二)會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類?;鴰嶧峒頻蛋付ㄆ詒9芷諳摶話鬮?0年,詳見會計檔案保管期限表。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

1.會計憑證類保管30年。

2.會計賬簿類保管30年,其中現金和銀行存款日記賬保存30年。

3.財務會計報告類保管30年,其中年度財務報告、審計報告等永久保存。

4.其他會計資料類保管30年,其中會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保存。

(三)會計檔案保管人員調動時,應辦理交接手續,并編制《會計檔案移交清冊》,逐一點交案卷,接管人員逐一接收。

第七條  教育基金會會計檔案的銷毀

(一)對保管期滿的會計檔案,要按照規定由財務部提出銷毀意見會同辦公室共同鑒定、嚴格審查,確認期滿后方可銷毀,保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀。

(二)對按規定可以銷毀的會計檔案,應編制《會計檔案銷毀清冊》,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷毀時間等內容,經財務主管領導審查,報秘書長辦公會批準后銷毀,會計檔案銷毀時應由財務部和辦公室共同派員監銷,監銷人員在監銷檔案之前要認真進行清點核對,并在銷毀清冊上簽名蓋章,銷毀清冊一式兩份,分別由辦公室和財務部留存。

第八條  本制度經中國教育發展基金會第二屆理事會第十三次會議審議通過,自印發之日起執行。

附件:會計檔案保管期限表

 
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